营业税金及附加怎么算【图】

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1、在科目营业税金及附加中核算的税种有营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。

2、营业税金及附加的构成：

（1）销售应交消费税产品;

（2）对外提供运输劳务计算的营业税;

（3）计算应交城建税和教育费附加;

（4）对外销售应交资源税的产品.

3、营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

营业税金及附加一般以应交增值税和消费税为计税依据，一般的计算比例为： 城建税：应交增值税*5% 教育费附加：应交增值税*3% 地方教育费附加：应交增值税*2% 地方水利建设基金：应交增值税*1% 这是地税税种，可能会有地区差异性。

营业税金及附加 和 所得税费用区别就是： 第一，科目含义不同； 所得税费用是指核算企业按规定从本期损益中减去的所得税。企业的应纳税所得额按照一定比例上交的税金。 营业税金及附加是指核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。 第二，纳税税种不同； 所得税是只针对所得税这一税种进行计算。 营业税金及附加是包括营业税、消费税，并包括按“营业税、消费税、增值税”的一定比例提取的城建税、教育费附加和地方教育费附加。 第三，所指意义不同； 营业税金及附加是核算由主营业务负担的税金及附加，只指向企业的主营业务。 所得税是根据企业当期取得的生产经营所得和其他所得征收的，指向企业全部营业利润。 第四，计算扣除依据不同； 营业税金及附加是税费，可以在所得税前的利润总额中扣除。 所得税费是依据利润总额计算的，是属于国家参与利润分配的一种方式，还有预交的所得税费用不可以在计算下一期所得税时重复扣除。 第五，计提税金分录不同； 1，计提营业税金及附加时，分录为： 借 营业税金及附加 贷 应交税费--应交营业税 贷 应交税费--应交城建税 贷 应交税费--教育费附加 贷 应交税费--地方教育费附加 缴纳时： 借 应交税费--应交营业税 借 应交税费--应交城建税 借 应交税费--教育费附加 借 应交税费--地方教育费附加 贷 银行存款 结转时： 借 本年利润 贷 营业税金及附加--应交营业税 贷 营业税金及附加--应交城建税 贷 营业税金及附加--教育费附加 贷 营业税金及附加--地方教育费附加 2，计提所得税，分录为： 借 所得税 贷 应交税费--应交所得税 缴纳时： 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款或现金 结转时： 借 本年利润 贷 所得税

营业税金及附加主要包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加。其中，应交纳的营业税=营业收入额×适用税率；应交纳城市维护建设税=营业税金总额X适用税率；应交纳教育费附加=营业税金总额×适用税率。

增值税严格意义上不是你企业的税负，因为税负最终是要转到末级消费者身上，你只是代税务局暂时征收，购入的原材料和设备的增值税是不计入成本的，所以不作为营业税金及附加。而所得税是按照营业利润计算的，在没有计算出营业利润之前是没法算的，所以不计入营业税金及附加。

【扩展资料】

企业所得税扣缴申报需要提供的资料：

1、扣缴企业所得税报告表，一式三份;

2、合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件）;

3、发票或境外机构付汇要求文书（复印件）;

4、税务机关要求提供的其他资料。注：已向国税机关提供过的资料可免予再次提供