企业所得税分录[图]

所得税分录相关自考信息,以下是企业所得税分录相关自考信息内容：

抵免企业所得税时，不克不及运用应征税项目，而应运用应征税项目。详细操纵以下：1、计提时：借：所得税；贷：应交税金——所得税。2、上缴时：借：应交税金—应交所得税；贷：银止存款。3、结转：借：今年利润；贷：所得税。

引述：

企业所得税的管帐处置步骤：

按照《企业所得税暂止条例》，企业所得税按年度计较，按月或分季预缴。所得税按月（季）预缴及年末汇算清缴的管帐处置以下：

1、按月或按季计较应交所得税战交纳所得税时，体例管帐分录

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银止存款

2、计较年度应征税所得额时，按自止申报的应征税所得额停止年度决算，扣除应预缴的税额作为弥补税额后，体例管帐分录

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

补：

1、按月或按季计较应征税额：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

2、季度交纳所得税时：

借：应交税金-应交企业所得税-所得税

贷：银止存款

3、次年4月30日前汇算清缴，年度应交所得税额减去预缴税金，正数为补税：

借：从前年度益益调解

贷：应交税金-应交企业所得税

4、应交税金年度汇算清缴：

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银止存款

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